Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Транспортный налог рассчитывается Федеральной налоговой службой России. Уплата налога производится на основании налогового уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Если не оплатить транспортный налог вовремя, за каждый день просрочки будут начисляться пени. В этом случае придется погасить как сам налог, так и штраф. Если опоздать с оплатой больше, чем на три месяца — долг передадут в службу судебных приставов.

Транспортный налог рассчитывается как произведение следующих составляющих:

  • Налоговая база, которая зависит, например, от мощности двигателя (для автомобилей, прочего транспорта с двигателем);
  • Налоговая ставка, устанавливаемая в субъектах РФ;
  • Период расчета налога (весь год или определенное число месяцев);
  • Повышающий коэффициент (для дорогих автомобилей).

Основные правила расчета транспортного налога в России в практически неизменном виде действуют уже два десятка лет — с 2003 года. Его размер зависит, главным образом, от мощности автомобиля и налоговой ставки, которую власти каждого конкретного региона могут увеличить по своему усмотрению, но не более чем в десять раз.

На сегодняшний день стандартные ставки по транспортному налогу за легковой автомобиль выглядят так: за машину мощностью до 100 лошадиных сил собственник обязан уплатить 2,5 рубля за 1 л.с., от 100 до 150 л.с. включительно — 3,5 рубля/1 л.с., от 150 до 200 л.с. включительно — 5 рублей/1 л.с., от 200 до 250 л.с. включительно — 7,5 рубля/1 л.с., более 250 л.с. — 15 рублей/1 л.с. Базовые ставки установлены правительством. Однако транспортный налог является региональным, и каждый регион вправе менять ставки в ту или другую сторону, но не более чем в 10 раз. И только налог в отношении легковых автомобилей мощностью до 150 л.с. можно уменьшать как угодно. Кроме того, региональные власти вправе устанавливать дифференцированные ставки в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учётом возраста машин и их экологического класса.

Также не стоит забывать про так называемый «налог на роскошь». Это тот же самый транспортный налог, только с коэффициентом 3, за счет которого сумма базового налога умножается в три раза. Уплачивать такой налог должны те, кто владеет легковыми автомобилями средней стоимостью от 10 до 15 млн рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более десяти лет, а также аналогичными машинами не старше 20 лет средней стоимостью от 15 млн рублей.

Некоторые категории автовладельцев могут не платить транспортный налог либо платить его с дисконтом. Предусмотрено два вида льгот: региональные и федеральные. На общероссийском уровне от транспортного налога освобождены инвалиды 1-й и 2-й группы, герои Советского Союза, ветераны труда и пострадавшие от радиации и облучения в связи с авариями или ядерными испытаниями. Региональные власти тоже часто предоставляют скидки многодетным семьям, матерям-одиночкам, пенсионерам и семьям с детьми-инвалидами. Помимо этого, в некоторых областях предусмотрено снижение пошлины на электрокары или автомобили на газу.